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201910/18

会计在月底结帐后发现分录错了该如何处理品质

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  1、把已记账的凭证进行修改,这样后期查询就能直接看到正确的凭证,但是这样处理需要重新计算出具相关财务报表;

  2、在本月对上月分录错误的凭证进行冲销,即按照原来的凭证照搬科目,金额相反,同时在本月重新做一个正确的凭证即可。

  知道合伙人金融证券行家采纳数:40431获赞数:96666学无止境,勿慕时尚,勿甘小就,上善若水,天道酬勤。向TA提问展开全部一、会计在月底结帐后发现分录错了,使用财务软件的反结账、反过账功能,可以对记账凭证进行修改,但如果会计报表已对外报送的,会造成对外报送的报表与企业存档的不相符。因此,规范的处理方法还是采用红字更正法或补充登记法进行处理。

  在记账以后,如果在当年内发现记帐凭证所记的科目或金额有错时,可以采用红字更正法进行更正。所谓红字更正法,即先用红字填制一张与原错误完全相同的记帐凭证,据以用红字登记入帐,冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填制一张正确的记帐凭证,注明“订正×年×月×号凭证”,据以登记入帐,这样就把原来的差错更正过来。应用红字更正法是为了正确反映帐簿中的发生额和科目对应关系。例如,李明出差,借差旅费5000元,开出支票支付。编制记帐凭证时本应贷记“银行存款”科目,而却误记“库存现金”科目,并已登记入帐。其更正方法如下:

  有时,根据记帐凭证分别记入有关科目并无错误,但所填的金额大于应填的金额时,也可按照正确数字与错误数字的差额用红字金额填制一张记帐凭证,据以登记入帐,以冲销多记部分,并在帐簿摘要栏注明“注销×年×月×号凭证多记金额”。例如,采用商业汇票结算方式,收到购货方开出并承兑的商业汇票10000元,作为销售实现。在填制记帐凭证时,将金额10000元误记100000元,多记了90000元,并已入帐。其误记分录为:

  为了更正有关帐户多记的900O0元,就应用红字金额填制一张记帐凭证。其分录如下:

  根据此记帐凭证登记入帐后,使“应收票据”和“主营业务收入”两科目原来的错误记录都得到了更正。

  在记帐以后,发现记帐凭证填写的金额小于实际金额时,可采用补充登记法进行更正。更正时,可将少记数额填制一张记帐凭证补充登记入帐,并在摘要栏注明“补充×年×月×日×号凭证少记金额”。例如,通过开户银行收到某购货单位偿还的前欠货款6500元,在填制记帐凭证时,将金额误记为5600元,少记了900元,品质工程并已登记入帐。更正时,应将少记的900元用蓝字填制一张记帐凭证,并登记入帐。其补充更正分录是:



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